מאות אלפי שקלים בשנה משולמים על ידי אזרחי ישראל לקופת המיסים הציבורית.
אבל מי שחלה או נפגע באופן שמקנה לו שיעור נכות גבוה במיוחד, צפוי לקבל פטור ממס הכנסה, שמבטל את חובתו להשתתף בנטל המיסים מכאן והלאה.
האם ייתכן שגם אתם זכאים לכך? המידע המלא במאמר:
מי זכאי לפטור ממס הכנסה?
למרות שנדמה כי כולנו היינו מעדיפים להימנע מתשלום המיסים, דווקא זכאים רבים לפטור זה כלל אינם מודעים אליו.
או שאינם יודעים איך לנצל אותו כראוי.
צפו ברשימת הזכאים שלפניכם ובדקו האם מצבכם עשוי לזכות אתכם בפטור ממס הכנסה:
- קביעת שיעור נכות קבועה של 100%
- קביעת שיעור נכות זמנית של 90% ומעלה
- קביעת שיעור נכות משוקללת של 89%, כאשר אחת הבעיות הרפואיות מקנה נכות בשיעור של 40%.
- עיוורון
בשל העובדה שגם חולים במחלה קשה כמו:
- סוכרת עם סיבוכים
- טרשת נפוצה
- אירוע מוחי או לבבי
- פרקינסון
- אי ספיקת כליות
ועוד מוכרים פעמים רבות בשיעורי נכות אלה, מומלץ לבדוק כעת את הזכאות לפטור.
כמו כן, יורשים של אדם שנפטר רשאים להגיש בקשה לפטור ממס על תקופת החיים שהתרחשה טרם הפטירה ולקבל החזר מס בשמו של המנוח.
- פטור ממס הכנסה
ומה עוד חשוב לדעת?
- פטור ממס הכנסה ניתן רק אם הנכות ניתנה לפרק זמן של 184 ימים ומעלה.
- לפטור זה יש תקרה שנקבעת מחדש מידי שנה, הקובעת עד לאיזו רמה יינתן פטור על הכנסה מיגיעה אישית (כמו שכר, פנסיה וכו') ועל הכנסה שלא מיגיעה אישית (כמו הכנסות מהשכרת דירה, צבירת ריבית וכו').
- קביעת אחוזי הנכות מתרחשת בישראל על ידי רשימת גורמים מצומצמת, שמפעילה מטעמה וועדה רפואית:
-המוסד לביטוח הלאומי (בתביעות נכות כללית, אובדן כושר עבודה ונפגעי עבודה, נפגעי פעולות איבה וזכויות מתנדבים)
-משרד הביטחון (חיילים ומשרתי כוחות הביטחון)
-ומשרד האוצר (לנפגעי ונרדפי הנאצים ונפגעי פוליו וגזזת). - פטור המס אמנם ניתן בגין מצבים רפואיים, אך עדיין ניתן לקבל אותו ולהמשיך לעבוד.
זאת משום שנכות רפואית איננה מהווה נכות תפקודית בהכרח. - במקרה של נכות גבוהה שלא ניתן לנצל מכוחה את פטור המס עקב העדר הכנסות, קיימת הטבת מס של נקודת זיכוי שנתית שתינתן לבן/ בת הזוג.
התחנה הראשונה לקבלת פטור ממס הכנסה: הועדה הרפואית במוסד לביטוח לאומי
הוועדה הרפואית כאמור, היא הקובעת את שיעור הנכות הרפואית שתינתן לכל אדם.
כדי להתייצב מולה ולקבל את קביעתה המדויקת, יש לנהל תהליך מקדים לקבלת קצבת נכות כללית/ נכות מעבודה/ קצבת ילד נכה (באמצעות טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות לצרכי מס הכנסה) ולצרף אליו את טופס 1516 המהווה טופס בקשה לפטור מס.
יש לשלם את אגרת הוועדה בסך 659 שקלים ולצרף לבקשתכם את כל המסמכים הרפואיים שמתעדים את הבעיה והמצב הרפואי הרלוונטיים.
משהוגשה הבקשה, יש להמתין לזימון לוועדה רפואית שבראשה רופא מומחה, המשתייך לתחום שאליו קשור מצבכם הרפואי כמו למשל נוירולוג או קרדיולוג.
בוועדה תתבקשו לפרט אודות מצבכם הרפואי ולענות על שאלות לגביו.
תיתכן גם בדיקה פיזית על ידי הרופא (מותר לכם להגיע בליווי אדם נוסף לבחירתכם, כמו בן משפחה, מכר, מתורגמן ואפילו עורך דינכם) ויחול עיון מעמיק בחומר הרפואי.
לאחר הוועדה עצמה, תישלח אליכם תשובתה בדואר רשום, בדרך כלל תוך כחודשיים.
תשובה זו כוללת את קביעת אחוזי הנכות שניתנו לכם.
אם מדובר בנכות בשיעור 90% ומעלה (או כאמור, נכות משוקללת של 89% כאשר אחת הלקויות נקבעה ל-40% ומעלה), יונפק לכם אישור "קביעת אחוזי נכות לפקודת מס הכנסה" – אישור זה מהווה פטור ממס הכנסה באופן רשמי.
חשוב שתדעו:
ועדות רפואיות יכולות להגדיר את קביעתן באופן זמני או קבוע, עתידי או רטרואקטיבי.
אם דרגת הנכות נקבעה לכם באופן רטרואקטיבי, אתם זכאים להחזרי מס עד 6 שנים אחורנית, כאשר ספירת השנים מתחילה מהיום שבו הוגשה הבקשה לפטור.
ערר על החלטת ועדה רפואית
ככל שתשובת הוועדה הרפואית לא מספקת, כלומר שקבעה לכם דרגת נכות רפואית נמוכה מ-90% שאיננה מקנה פטור ממס הכנסה, באפשרותכם לערער עליה בתוך 30 ימים מיום מתן התשובה שקיבלתם.
זכות הערעור שמורה במקביל גם לפקיד השומה, כך שאנשים שקיבלו דרגת נכות רפואית גבוהה מ-90% עשויים לגלות שמס הכנסה מעוניינים להפוך את ההחלטה בעניינם.
אבל חדשות טובות בצד – לעתים ערעור זה מתרחש גם לטובת מי שנקבעו להם אחוזי נכות נמוכים מ-90% והמערכת מכירה בצורך להגדיל את אחוזי הנכות שלהם עד לרמת הפטור.
איך מממשים פטור ממס הכנסה?
אם קיבלתם את אישור הפטור המיוחל, אתם מתבקשים להכין ולהגיש דו"ח שנתי למס הכנסה על כל שנות המס הרלוונטיות.
יש לצרף לדיווח טפסי מקור על כל הכנסה קיימת של התובע ובן/בת הזוג וטפסי מקור לגבי כל זיכוי או ההוצאה לקיזוז והפחתת המס שישולם (למקרה שתעברו את תקרת הפטור).
מיותר לציין שכל דיווח לא מדויק או חלקי עשוי לעכב את התהליך ולסבך אותו.
לא אחת קורה שטעויות בהגשת השומה מייצרות חוב במס הכנסה.
לכן אם אינכם בטוחים כיצד לעשות זאת לבד, מומלץ לפנות לאיש מקצוע.
כמובן שאם ביצעתם מול משרדנו תהליך של קבלת הפטור ממס הכנסה נוכל לסייע לכם גם בשלב המימוש הסופי שלו.
זקוקים לסיוע בתהליך קבלת הפטור וקביעת דרגת הנכות? משרדנו לשירותכם!
עו"ד רענן ללזר נמנה עם צמרת עורכי הדין המומחים בישראל למיצוי זכויות רפואיות מכוח הגשת:
- תביעות נכות
- תביעות סיעוד
- אובדן כושר עבודה ועוד.
המשרד פועל במקצועיות ומיומנות יוצאת דופן מול לקוחותיו, תוך:
- ייעוץ
- ייצוג
- הכוונה בהליכי קביעת אחוזי נכות
- קבלת הטבות
או זכויות נוספות הנובעות מהם לרבות פטור המס.
בצד הניסיון המקצועי הרב, צבר עוה"ד ללזר גם ניסיון אישי בתביעתו את המוסד לביטוח הלאומי.
לכן מכיר היטב את האתגרים, החששות וחוסר הבהירות שעומדים בפני לקוחותיו.
המשרד מגיש סיוע מקיף לכל אדם ולבני משפחתו עד לקבלת מלוא הזכויות הרפואיות ומימושן.
לתיאום פגישה ללא התחייבות עם עורך הדין חייגו אלינו כעת.
פטור ממס הכנסה – שאלות ותשובות
מתי ניתן פטור ממס הכנסה עבור הכנסות של יחיד?
מקרים בהם ינתן פטור ממס הכנסה לאדם הם:
- עיוורון
- נכות בשיעור 100%
- אדם עם נכות בשיעור של 90% נכות מפגיעות באיברים לפי חישוב מיוחד
- אדם נכה שנקבעה לו נכות צמיתה בשיעור של 89% לפי חישוב מיוחד
- הפטור חל על נכות רפואית בלבד ולא על נכות תפקודית
על פי אילו חוקים נקבע פטור ממס הכנסה?
חוק הנכים (תגמולים ושיקום), תשי”ט – 1959 (נוסח משולב)
החוק לנכי המלחמה בנאצים, תשי”ז – 1957
חוק התגמולים לנפגעי איבה, תש”ל – 1970
פרק ג’ (ביטוח אימהות), פרק ה’ (ביטוח נפגעי עבודה), פרק ט’ (ביטוח נכות) לחוק הביטוחהלאומי (נוסח משולב), התשנ”ה – 1995
חוק שירותי הסעד (תעודת עיוור)
השמעת המאמר לכבדי ראיה
